SaaS Kurucular için Offshore Şirket Kurulumu: Yapılar, Yargı Bölgeleri ve Gerçek Vergi Tablosu

SaaS kurucular için şirket kurulumuna ilişkin standart tavsiye "Delaware C-Corp kur" şeklindedir. Bu tavsiye tek bir senaryoda doğrudur — ABD girişim sermayesinden fon toplamayı planladığınızda. Diğer çoğu senaryoda ya erken, gereksiz yere pahalı ya da tamamen yanlış yapıdır.

SaaS kurucuların büyük çoğunluğu, önce cevaplanması gereken üç soruyu yanıtlamadan şirket kurar: Müşterileriniz kim? Kişisel olarak nerede olmayı planlıyorsunuz? Kurumsal sermaye mi topluyorsunuz yoksa kendi başına kârlı bir şey mi inşa ediyorsunuz? Bu soruların yanıtları yapınızı herhangi bir danışmanın veya kuruluş servisinin söyleyeceğinden çok daha belirleyici bir biçimde belirlenir.

Türk SaaS girişimciler için bu soruların yanıtları genellikle farklı sıralamalar gerektirir — Stripe erişimi, KEYK riski ve Türkiye'nin hizmet ihracatı kazanç indirimi, yapı değerlendirmenize özgü katmanlar ekler.

Bu rehber kararı sistematik biçimde ele alıyor. Önce yapı, sonra yargı bölgesi, sonra vergi gerçeği — nadir görülen kısımlar dahil. Sonunda hangi yapının durumunuza uyduğuna dair net bir çerçeveye ve bir danışmanla görüşmeden önce sormanız gereken doğru sorulara sahip olacaksınız.

Önemli Not: Bu rehber genel çerçeveleri ve yapıları kapsıyor. Vergi ve hukuk kuralları kişisel vergi mukimliğinize, ev ülkenize ve iş özelliklerinize göre önemli ölçüde değişir. Herhangi bir yapıya göre hareket etmeden önce tüm detayları nitelikli bir danışmanla doğrulayın.

Bu Rehber Kime Göre Değil

Bu bölüm şirket kuruluş hizmeti rehberlerinin çoğunda yer almıyor. Bu makalenin en önemli kısmı.

Hâlâ tamamen ev ülkenizde vergi mükellefi olan kurucular. Delaware LLC veya Estonya OÜ kurarken Almanya, Fransa ya da Türkiye'de vergi mukimi kalmak, bu ülkelerdeki vergi yükümlülüklerinizi azaltmaz. Dünya geneli gelir vergisi, şirketin yönetim yerine bakan mukimlik kuralları ve ülkesine göre kontrol edilen yabancı kurum kuralları, şirketten elde ettiğiniz geliri büyük olasılıkla yine o ülkede vergilendirir. Şirket kuruluşu sorusu, kişisel vergi mukimliği sorusunun ikincil bir katmanıdır.

Türkiye'deki vergi mükellefleri — özellikle: Türkiye'de vergi mukimliğiniz sona ermedikçe Türkiye dünya genelindeki gelirinizi vergilendirmeye devam eder; yurt dışı şirketinizi Türkiye'den yönetiyorsanız şirket de Türkiye'de tam mükellef sayılabilir. KEYK (Kontrol Edilen Yabancı Kurum) mevzuatı ise dağıtılmamış kârı yalnızca Türkiye'deki kurum ortakların matrahına ekler. Offshore yapı kurmak bunu otomatik olarak çözmez. Aşağıda ayrıntılı ele alınmıştır.

ABD vatandaşları. ABD vatandaşları, mukimlik durumundan bağımsız olarak dünya genelindeki vergilendirmeyle karşı karşıyadır. Yabancı olmayan kurucular için vergi tarafsızlığı yaratan LLC geçiş yapısı, ABD vatandaşları için aynı biçimde işlemez. NCTI (2026 öncesi adıyla GILTI) kuralları, PFIC kuralları ve FBAR yükümlülükleri, yabancı şirket yapısına önemli karmaşıklık katar.

Yalnızca yapıyla "sıfır vergi" arayanlar. Hiçbir meşru şirket kuruluşu yapısı, kurucu gerçekten düşük vergili bir yargı bölgesinde vergi mukimliği kurmadan ve ev ülkesinin vergi bağlarını koparmadan vergi yükümlülüklerini tamamen ortadan kaldırmaz. Mukimlik değişikliği olmadan yapılandırma vergi planlaması değil, uyum riskidir.

ABD çalışanları veya önemli ABD tabanlı operasyonları olan kurucular. ABD tabanlı çalışanlarınız veya ABD'de temel iş yapan yüklenicileriniz olduğunda ETBUS analizi karmaşık hale gelir ve "ABD dışı mukimler için ABD vergisi yok" çerçevesi otomatik olmaktan çıkar.

Çoğu SaaS Kuruluşu Kararını Yönlendiren Üç Senaryo

SaaS kurucuları için şirket kuruluşu tavsiyeleri genellikle üç durumu birbirine karıştırarak yanlış yapar:

Senaryo 1: Bootstrapped veya gelir destekli, erken aşama. Yıllık gelir 300.000 doların altında. Kurumsal yatırımcı yok. Bir veya iki kurucu, genellikle farklı ülkelerde. Öncelik ödeme işleme erişimi, sözleşmeler için güvenilir ABD varlığı ve minimum uyum yüküdür.

Senaryo 2: Girişim sermayesi destekli veya girişim öncesi, fon toplamayı planlıyor. ABD yatırımcılarından aktif olarak kurumsal sermaye arıyor, önümüzdeki 12–18 ay içinde. Öncelik, dönem sayfaları gelmeden önce yatırımcı tarafından tercih edilen yapıya sahip olmaktır.

Senaryo 3: Bootstrapped ve büyüyen, yıllık gelir 500.000 doların üzerinde. Kârlı, büyüyen, kurumsal sermaye planlanmıyor. Öncelik vergi verimliliğine, IP korumasına ve kurucu kişisel vergi optimizasyonuna kayar.

Her senaryo farklı bir yapı gerektirir. Çoğu kurucunun yaptığı hata, aslında Senaryo 1'deyken Senaryo 2 için optimize etmektir — henüz kimse term sheet teklif etmemişken tam girişim hazırlıklı belgeleme yapan Delaware C-Corp kurmak.

SaaS Kurucular için Offshore Şirket Kurulumu: Temel Seçenekler

Delaware LLC: ABD Piyasasına Erişen Türk SaaS Kurucular İçin Varsayılan

ABD kurumsal yatırımcılarından fon toplamayı planlamayan ABD dışı kurucular için Delaware LLC çoğunlukla en pratik yapıdır. ABD ödeme altyapısına (Stripe, Braintree, Adyen), ABD bankacılığına, ABD sözleşmelerine ve güvenilir ABD iş varlığına C-Corp'tan daha düşük kuruluş ve bakım maliyetiyle erişim sağlar.

ABD dışı sahipler için vergi muamelesi tercih edilmesinin temel nedenidir. Delaware LLC varsayılan olarak geçiş kurumudur. Şirketin kendisi ABD federal gelir vergisi ödemez; gelir üyelere aktarılır. ABD'de "ticaret veya iş yürütme" (ETBUS) teşkil etmeyen faaliyetleri yürüten ABD dışı mukim birinin yabancı kaynaklı gelir payı genellikle ABD federal gelir vergisine tabi değildir.

ETBUS'ı doğru anlamak kritiktir. ABD'deki sunucular veya bulut altyapısı, ABD tabanlı müşterilerin ABD hesaplarından yaptığı ödemeler veya ABD ödeme işlemcilerinin kullanılması tek başına ETBUS yaratmaz. AWS US-East üzerinde SaaS işletmek, ABD ticaret veya işinde faaliyet göstermek anlamına gelmez. Bu nokta sıklıkla yanlış anlaşılmaktadır ve zaman zaman gereksiz yere alarmist servis sağlayıcılar tarafından istismar edilmektedir.

Stripe erişimi: Türkiye'de mevcut olmayan Stripe'a erişmek isteyen Türk SaaS kurucuları için bir Delaware LLC, yalnızca EIN ile Stripe'a başvurma imkânı sağlar — SSN veya ITIN gerekmez. Bu, ABD ödeme altyapısına ihtiyaç duyan pek çok Türk kurucu için temel değer önerisidir.

Kaçınılan komplikasyon: Form 5472, yabancı sahibi Delaware LLC'lerin her yıl dosyalaması zorunlu olan IRS beyannamesidir. Dosyalama yükümlülüğü, LLC'nin gelir elde edip etmediğinden veya ABD vergisi ödenip ödenmediğinden bağımsızdır. Dosyalamamanın cezası: LLC başına yıl başına 25.000 dolar. Bu ceza, yabancı sahipli LLC'ler arasında en yaygın ve en maliyetli hatadır. İlk vergi yılı kapanmadan önce ABD'li bir mali müşavirle çalışın.

Türkiye KEYK Riski: Hiçbir Şirket Kuruluş Servisinin Dile Getirmediği Faktör

Türkiye mukimi bir kurucu olarak Delaware LLC veya diğer offshore yapıları değerlendirirken Türkiye'nin KEYK mevzuatı tartışmanın merkezine alınmalıdır.

Türkiye'nin KEYK kuralları (KVK md. 7), Türkiye'de tam mükellef kişi ve kurumların doğrudan veya dolaylı olarak en az %50 kontrolündeki bir yabancı şirkette şu şartların hepsi birlikte gerçekleştiğinde uygulanır: brüt hasılatın en az %25'i pasif gelirden (faiz, temettü, kira, lisans ücreti, menkul kıymet kazancı) oluşuyorsa, şirketin ticari kazancı üzerindeki vergi yükü %10'un altındaysa ve yıllık brüt hasılat 100.000 TL karşılığını aşıyorsa. Türkiye kurumlar vergisi oranından düşük vergilendirilen aktif ticari gelir tek başına KEYK'yi tetiklemez. KEYK kapsamındaki bir yabancı şirketin kârı, dağıtılıp dağıtılmadığından bağımsız olarak hisse oranında yalnızca Türkiye'deki kurum ortağın kurumlar vergisi matrahına eklenir; gerçek kişi ortak ise kâr payı dağıtıldığında vergilendirilir.

Pratik anlam şudur: eğer Türkiye'de vergi mukimi olarak kalırken offshore bir SaaS yapısı kurarsanız, şirketten aldığınız kâr payı Türkiye'de vergilendirilir; şirketi Türkiye'den yönetiyorsanız şirketin kendisi de iş merkezi nedeniyle Türkiye'de tam mükellef sayılabilir. Hisseleri Türkiye'deki bir şirketiniz tutuyorsa KEYK de devreye girebilir. Bu, offshore yapının vergi avantajının önemli bir kısmını ortadan kaldırır.

Bu, offshore şirket kurulumuna her zaman karşı bir argüman değildir — ancak yapının Türkiye vergi bağlamında gerçekte ne ürettiğini anlamadan önce değerlendirilemeyecek bir faktördür.

Alternatif değerlendirme: Hizmet İhracatı Kazanç İndirimi

Türkiye mukimi bir SaaS kurucusu olarak değerlendirmeniz gereken bir seçenek de Türkiye'nin yerli hizmet ihracat teşvikidir. Türkiye'de kurulu bir şirketin yurt dışındaki müşterilere sunduğu nitelikli hizmetlerden (yazılım dahil) elde ettiği kazancın 1/1/2026'dan başlayan dönemler için %100'ü (2024–2025 için %80'i) kurumlar vergisi matrahından indirilir (KVK md. 10/1-ğ); ancak şirketler için %10 yurt içi asgari kurumlar vergisi ayrıca uygulanır.

Koşullar mevcuttur ve detaylar önemlidir — bu indirimden yararlanmak için hizmetin yurt dışındaki müşteriye faturalanması, yalnızca yurt dışında yararlanılması ve kazancın beyanname süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi şarttır. Ancak yurt dışından müşteri edinen Türkiye tabanlı bir SaaS işletmesi için bu indirim, karmaşık bir offshore yapıya kıyasla daha az idari yük ve daha az KEYK riski taşıyan gerçek bir seçenek olabilir.

Offshore yapıyı değerlendirirken bu alternatifi bir referans noktası olarak modelleyin. Türk vergi hukukunda uzmanlaşmış bir danışmanla görüşmeden hangisinin daha avantajlı olduğunu belirleyemezsiniz.

Delaware C-Corp: Ne Zaman Doğru Seçim, Ne Zaman Değil

Kurumsal yatırımcılar — özellikle ABD girişim sermayesi firmaları — Delaware C-Corp için güçlü bir yapısal tercihe sahiptir. Bu tercih keyfi değildir. ABD menkul kıymetler hukukunun, opsiyon havuzlarının, SAFE'lerin, dönüştürülebilir senetlerin ve hisse bazlı tazminatın gerçekte nasıl işlediğini yansıtır.

ABD kurumsal yatırımcılarından fon toplamayı planlıyorsanız, fon turunu aktif olarak hazırladığınız noktada — ideali olarak SAFE kesmeden veya yatırımcı görüşmeleri başlamadan önce — Delaware C-Corp kurmak doğru karardır. Term sheet gelene kadar beklemeyin.

Delaware C-Corp gerçekte ne kadara mal olur:

• Yıllık Delaware franchise vergisi: Çok sayıda yetkilendirilmiş hisse ile girişim hazırlıklı yapılarda yalnızca bu kaleme 1.500–50.000+ dolar borçlanılabilir
• Muhasebe ve hukuk: Gelir öncesi aşamada minimum yıllık 5.000–15.000 dolar; karmaşıklık arttıkça daha fazla
• ABD dışı hissedarlara yapılan temettü dağıtımlarında %30 stopaj (geçerli vergi antlaşmasıyla azaltılabilir)

Girişim sermayesi toplamayan ABD dışı kurucular için C-Corp'un çifte vergilendirme yapısı — kurumsal gelir vergilendirilir, sonra temettüler tekrar vergilendirilir — LLC'nin geçiş muamelesine kıyasla önemli bir vergi verimsizliği oluşturur. LLC'den C-Corp'a dönüşüm yolu mevcuttur ve düzenli olarak kullanılmaktadır, ancak bedavaya değildir — dönüşüm belgeleri ve sermaye tablosu kurulumu için kayda değer hukuk maliyeti ve vergi sonuçları söz konusudur.

Estonya OÜ: Taşınmadan AB Varlığı

Estonya OÜ (Osaühing, Estonya limited şirketi), SaaS kurucuları için spesifik bir kullanım senaryosuna sahiptir: Estonya'ya fiziksel olarak taşınmak zorunda kalmadan gerçek AB hukuki kurumu, AB IBAN'ı, AB KDV numarası ve SEPA ödeme erişimi istiyorsunuz.

Estonya'nın e-İkamet (e-Residency) programı, dünyanın herhangi bir yerindeki kurucuların Estonya'yı ziyaret etmeden çevrimiçi bir Estonya şirketi kurmasına olanak tanır. e-İkamet kartı, Estonya devlet dijital hizmetlerine, bankacılık portallarına ve şirket yönetim araçlarına erişim sağlar. Belgeleri imzalayabilir ve şirketi tamamen uzaktan yönetebilirsiniz.

Vergi yapısı dikkat çekicidir. Estonya şirketleri birikmiş kazançlar üzerinden %0 kurumlar vergisi öder. Vergi yalnızca kârlar temettü olarak dağıtıldığında tetiklenir — bu noktada şirket brüt dağıtım üzerinden %22 öder (oran 2025'te %20'den artırılmıştır). Kârlarını işletmeye yeniden yatıran SaaS kurucuları için bu, kârların vergi sürtünmesi olmadan şirket içinde birikebileceği anlamına gelir.

e-İkamet Estonya kişisel vergi mukimliği vermez. Dijital bir kimliktir, oturma izni değildir. Kişisel vergi yükümlülükleriniz ev ülkenizin kurallarıyla belirlenir. Estonya OÜ kurar ve Türkiye'de yaşamaya devam ederseniz, Türkiye şirketten aldığınızı vergilendirir; şirketi Türkiye'den yönetiyorsanız OÜ'nün kendisi de Türkiye'de tam mükellef sayılabilir.

Agresif KEYK kuralları olmayan ülkelerdeki kurucular için — ya da vergi açısından gerçekten yersizyurtsuz olan kurucular için — Estonya yapısı temiz ve etkilidir. Hâlâ Türkiye'de mukim kurucular için Türkiye vergi riski gerçektir ve spesifik danışmanlık gerektirir.

Pratik maliyetler: kuruluşun devlet ücreti devlet portalı üzerinden 265 Euro. Aylık muhasebe işlem hacmine bağlı olarak 100–300 Euro. Bankacılık pratikte genellikle fintech seçenekleri (Wise, Revolut Business, LHV) anlamına gelir — Estonya geleneksel bankaları e-İkamet sahibi yabancılar için giderek zorlaşmaktadır.

BAE Serbest Bölge: Gerçekten Dubai'ye Taşınan Kurucular İçin

BAE serbest bölge yapısı zaman zaman taşınmadan vergi azaltmanın bir yolu olarak sunulmaktadır. Bu çerçeveleme yanıltıcıdır ve buna göre hareket etmek gerçek uyum riski yaratır.

Doğru çerçeveleme: gerçekten Dubai'ye taşınırsanız, BAE serbest bölge şirketi ve BAE vergi mukimliğini birleştirmek, kişisel gelir vergisini en aza indirmek ve iş dostu bir yargı bölgesinden faaliyet göstermek isteyen bootstrapped SaaS kurucuları için etkili bir yapı olabilir.

Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) rejimi (Haziran 2023'te yürürlüğe giren BAE kurumlar vergisi çerçevesiyle birlikte tanıtılmıştır), nitelikli serbest bölge işletmelerinin nitelikli gelir üzerinden %0 oran uygulamasına izin verir. Bunun için koşullar şunlardır: yeterli varlıklar, nitelikli çalışanlar (kurucuyu serbest bölge vizesiyle dahil edebilir) ve temel gelir getirici faaliyetlerin serbest bölge içinde yürütülmesi. Dubai serbest bölge ofisinden fiziksel olarak çalışan solo bir SaaS kurucusu için bu test genellikle karşılanır. Başka bir yerde yaşayan ve kağıt üzerinde serbest bölge şirketi olan bir kurucu için genellikle karşılanmaz.

BAE'nin aynı zamanda kişisel gelir vergisi yoktur. Gerçek BAE vergi mukimliği kuran bir kurucu — BAE'de yeterli süre geçiren, BAE mukim vizesi alan ve ev ülkesinin vergi sisteminden çıkan — serbest bölge şirketinden aldığı maaş veya temettüler üzerinde kişisel gelir vergisi ödemez.

Kurulum maliyetleri: Serbest bölgeye, dahil edilen hizmetlere ve vize paketlerine göre değişir; Dubai şirketlerimizin fiyatı için bize sorun. Gerçek mukimlik kurmanın maliyetini de hesaba katın: kira, yaşam giderleri ve gerçekten Dubai'de bulunmanın zaman yatırımı.

Çözmediği şeyler: BAE serbest bölge yapısı, resmi olarak ev ülkesinden çıkmadıysanız ev ülkesi vergi yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz. KEYK kurallarına sahip ülkelerde bu kurallardan korumaz. Ve AB müşterilerine satışlarda AB KDV yükümlülüklerini azaltmaz.

AB Pazarı ve KDV: Yapınızdan Bağımsız Yükümlülük

AB müşterilerine satan SaaS kurucuları çoğunlukla KDV yükümlülüklerini geç keşfeder — bazen Avrupalı bir vergi otoritesinden soruşturma aldıktan sonra. Kurallar, şirketinizin nerede kurulu olduğundan bağımsız olarak geçerli olduğundan erken anlaşılması gerekir.

B2C satışları (AB'deki tüketicilere): SaaS'ınız AB'nin herhangi bir yerindeki bireysel tüketicilere ücret kesiyorsa, şirketinizin konumundan bağımsız olarak KDV toplayıp beyan etmekle yükümlüsünüz. AB dışı işletmeler için eşik yoktur — yükümlülük B2C dijital hizmet gelirinin ilk Euro'sundan itibaren başlar. AB'nin Tek Noktadan Hizmet (OSS) kaydı, tek bir AB üye devletinde kayıt olmanıza ve tüm AB ülkelerinin KDV'sini tek beyanname üzerinden beyan etmenize olanak tanır.

B2B satışları (geçerli KDV numarasına sahip işletmelere): Sorumlu sıfatıyla beyan (reverse charge) mekanizması uygulanır: KDV'yi satıcı değil alıcı beyan eder. AB'deki işletme müşterileriniz KDV'yi kendileri beyan eder; siz KDV toplamazsınız. Doğru formatta fatura düzenlemeniz ve müşterilerinizin KDV kayıt numaralarını doğrulamanız gerekir.

Pratik sonuç: Avrupa pazarına yönelik tüketici odaklı bir SaaS inşa ediyorsanız, KDV uyumu isteğe bağlı değildir ve AB kuruluşunun olmamasına bağlı değildir. Fransız tüketicilere satan bir Delaware LLC'nin ilk günden itibaren Fransız KDV'si borcu vardır.

IP Holding Yapıları: Yıllık 500.000+ Dolar Gelir Üreten SaaS İşletmeleri İçin

Bir SaaS işletmesi tescilli teknolojiden — kaynak kodu, algoritmalar, ticari sırlar veya lisanslı ticari markalar gibi fikri mülkiyet — kayda değer gelir üretmeye başladığında, bu IP'nin nasıl sahiplenildiğinin yapısı ekonomik açıdan önem kazanmaya başlar.

IP holding şirketi yapısı, fikri mülkiyetin sahipliğini operatif şirketten ayırır. Operatif şirket IP'yi holding şirketinden lisanslar ve telif hakkı öder. Holding şirketi, "IP kutusu" rejimi altında tercihli oranda vergilendirilen telif haklarını toplar ve IP'nin sermaye değerini elinde tutar.

Birkaç AB yargı bölgesi anlamlı vergi oranlarıyla meşru IP kutusu rejimleri sunmaktadır:

• Hollanda: İnovasyon Kutusu (Innovatiebox) rejimi kapsamında nitelikli gelirde etkin %9 oran
• İrlanda: Bilgi Geliştirme Kutusu (KDB) kapsamında nitelikli IP gelirinde etkin %10 oran
• Kıbrıs: Kıbrıs IP Kutusu kapsamında net IP kârlarında etkin %3 oran (1 Ocak 2026'dan itibaren %15 kurumlar vergisi üzerinden; Avrupa'nın en düşüklerinden biri)

BEPS sonrası reformlar, IP kutusu avantajlarının yargı bölgesindeki gerçek Ar-Ge faaliyetiyle ilişkilendirilmesini gerektiriyor — "bağlantı şartı" olarak adlandırılır. Bir şirket, Kıbrıs Ar-Ge faaliyeti olmaksızın IP'yi Kıbrıs'a taşıyıp telif hakkı toplayamaz. Nitelikli IP'yi üreten Ar-Ge, nitelikli kuruluşla ilişkili olmalıdır.

Çoğu erken aşama SaaS şirketi için IP kutusu planlaması erken ve gereksiz karmaşıklık ekler. Yıllık 500.000 doların altındaki gelirde, IP holding yapısının kurulması ve sürdürülmesinin uyum ve hukuk maliyetleri tipik olarak vergi tasarrufunu aşar. 500.000 dolar üzerinde — özellikle 1 milyon dolar üzerinde — ekonomi çalışmaya başlar.

Karar Matrisi: Hangi Senaryo Hangi Yapı

Yatırımcı Hazırlığı: Kurumsal Sermaye Sorusu Gerçekte Ne Gerektiriyor

ABD girişim sermayesinden fon toplamak planlarınızda varsa — hatta 12–18 aylık ufukta bile — yapı kararı dikkatli zamanlama gerektirir.

ABD kurumsal yatırımcılar (Seri A ve sonrası, çoğu tohum fonu) Delaware C-Corp isteyecektir. Bu bir tercih değildir; ABD menkul kıymetler hukukunun, opsiyon havuzlarının ve yatırımcı belgelerinin gerçekte nasıl işlediğinden kaynaklanan pratik bir gerekliliktir.

Avrupalı girişim fonlarının kabul edebilecekleri: Birçok önde gelen Avrupalı girişim sermayesi fonu Estonya OÜ veya UK Ltd yapılarına yatırım yapar. Özellikle UK Ltd, Avrupa erken aşama ekosisteminde yaygındır. Fon hedefleriniz öncelikle Avrupalı kurumsal sermayeyse daha fazla yapısal esnekliğe sahipsinizdir.

SAFE sorusu: Y Combinator'ın SAFE'i Delaware C-Corp için tasarlanmıştır. Diğer yapılara uyarlanabilir, ancak bu hukuki maliyet ve sürtünme ekler. SAFE kullanıyorsanız veya planıyorsanız Delaware C-Corp en temiz temeldir.

Tohum öncesi ve melek turları: Pek çok melek yatırımcı ve tohum öncesi fon LLC'ye yatırım yapar veya yabancı kurumu kabul eder; özellikle erken turlarda. C-Corp şartı tur büyüklüğü arttıkça ve kurumsal yatırımcılar devreye girdikçe daha katı hale gelir.

Fon toplayıp toplamayacağınız konusunda gerçek belirsizlik varsa, LLC'den C-Corp'a dönüşüm yolu makul bir korunma yöntemidir: şimdi LLC kurun, uyumu basit tutun ve kurumsal sermaye somutlaştığında dönüştürün. Dönüşümün hukuki maliyeti anlamlıdır ancak hiç gerekli olmazsa yönetilebilir.

Herhangi Bir Şey Kurmadan Önce Yapılacaklar

Herhangi bir şirket kuruluşu kararından önce doğru sıralama:

1. Kişisel vergi mukimliği durumunuzu doğrulayın. Şu anda nerede vergi mukimisiniz? Ev ülkenizin çıkış şartı nasıl görünüyor? Halihazırda vergi göçebesi misiniz yoksa hâlâ bir ev ülkesi vergi sistemine tam olarak bağlı mısınız? Türkiye'de ikamet ediyorsanız bu, offshore yapının etkisini belirleyen en önemli sorudur.

2. Birincil pazarınızı ve müşterilerinizi belirleyin. ABD müşterileri? AB müşterileri? Küresel karışım? Pazar, ödeme işleme gereksinimlerini, KDV yükümlülüklerini ve hangi yargı bölgelerinin kullanışlı altyapı oluşturduğunu belirler.

3. Fon toplama yolunuzu gerçekçi değerlendirin. ABD kurumsal sermayesini gerçekten mi planlıyorsunuz yoksa bu sadece bir hedef mi? Yanıt, C-Corp'un şu an gerekip gerekmediğini önemli ölçüde etkiler.

4. Yapıdan önce vergiyi hesaplayın. Değerlendirdiğiniz yargı bölgesi için, spesifik gelir türünüz için kurumlar vergisi sonuçları nedir? Mukimliğiniz göz önünde bulundurulduğunda maaş ve temettüler üzerindeki kişisel vergi sonuçları nedir? Taahhüt vermeden önce basit bir model oluşturun.

5. Son karar için uzman tutun. Bu rehber çerçeveyi sağlar. Son yapı kararı — özellikle taşınmayı, vergi mukimliğini değiştirmeyi veya önemli IP'yi kapsıyorsa — nitelikli uluslararası vergi veya şirketler hukuku uzmanı gerektirir. Uygun bir danışmanlık angajmanının maliyeti, neredeyse her zaman yanlış yapı kurmanın ve geri almanın maliyetinden azdır.

Sonuç

SaaS kurucuları, standart "sadece Delaware" tavsiyesinin önerdiğinden daha çeşitli bir kuruluş kararıyla karşı karşıyadır. Doğru yapı nerede olduğunuza, müşterilerinizin nerede olduğuna, kurumsal sermayenin gerçekçi kısa vadeli bir öncelik olup olmadığına ve ne kadar uyum karmaşıklığını yönetmeye hazır olduğunuza bağlıdır.

Türkiye'deki SaaS kurucuları için bu değerlendirmeye iki katman daha eklenir: Türkiye KEYK mevzuatı ve hizmet ihracatı kazanç indirimi alternatifi. Offshore bir yapının gerçekte ne ürettiğini — ve üretip üretmediğini — Türkiye vergi bağlamında anlamak, seçim yapmadan önce zorunlu bir adımdır.

Küresel olarak satan çoğu bootstrapped ABD dışı kurucu için Delaware LLC en pratik başlangıç noktasını sağlar — ABD ödeme altyapısı, düşük maliyet ve Form 5472 doğru ele alındığında yönetilebilir uyum. AB odaklı kurucular için Estonya OÜ gerçek AB altyapısıyla güçlü bir alternatiftir. Gerçekten Dubai'ye taşınan kurucular için BAE serbest bölge yolu savunulabilirdir. ABD kurumsal sermayesine yönelen kurucular için Delaware C-Corp hedeftir.

Bu yapıların hiçbiri tek başına şunu yapmaz: kişisel vergi durumunuzu çözmek, ev ülkesi yükümlülüklerini ortadan kaldırmak veya spesifik koşullarınız konusunda nitelikli bir danışmandan gelen tavsiyenin yerini tutmak.

Bunu yürütmek için birisine para ödemeden önce kararı anlamanıza yardımcı oluruz. İlerlemeye hazır olduğunuzda Delaware LLC'nizi veya Dubai serbest bölge şirketinizi biz kuruyoruz ve baştan sona tek muhatabınız olarak kalıyoruz.

Bu rehberdeki bilgiler araştırma ve eğitim amaçlıdır. Hukuki veya vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Vergi kuralları ve şirketler hukuku yargı bölgesine göre farklılık gösterir ve sık sık değişir — harekete geçmeden önce mevcut gereksinimleri her zaman lisanslı bir danışmanla doğrulayın.