Dubai serbest bölge şirketi kurmak: vergi gerçeği, maliyetler ve kime uygun olduğu

Dubai serbest bölge şirketi kurmanın kısa özeti: %100 yabancı mülkiyet, uluslararası müşterilere hizmet için uygun yapı, serbest bölgeye göre değişen ve SHAMS'ın kendi maliyet hesaplayıcısında AED 5.760'tan başlayan yıllık lisans maliyeti ve Haziran 2023'ten bu yana yürürlükte olan federal kurumlar vergisi. Sıfır vergi vaadi artık otomatik değil, koşullu.

Dubai, uzun süredir global hareketlilik arayan girişimcilerin gündemine yerleşmiş bir yapı. Sıfır vergi, hızlı kurulum, oturma izni imkanı, uluslararası bankacılık erişimi. Bunların önemli bir kısmı hâlâ geçerli. Ama 2023'te BAE federal kurumlar vergisi yürürlüğe girdi ve bu durum, eski anlatının güvenilirliğini önemli ölçüde sarstı.

Bu rehber, Dubai serbest bölge şirketi kurmayı düşünen Türk girişimcilere gerçekçi bir tablo sunmak için yazıldı. Vergi gerçeği nedir, hangi serbest bölge ne işe yarar, gerçek maliyet ne kadardır, Türkiye mukim kalıyorsanız ne değişir ve kim için bu yapı işe yaramaz. Kötü haberleri de açıkça söyleriz.

Temel Bulgular

• BAE'de Haziran 2023'ten bu yana %9 kurumlar vergisi uygulamada; sıfır vergi artık koşullu
• Serbest bölge şirketinin sıfır vergiden yararlanması için QFZP statüsü ve BAE'de yeterli faaliyet kanıtı gerekiyor
• AED 3 milyon altı ciro için "Small Business Relief" ile %0 uygulama 2029 sonuna kadar geçerli; QFZP statüsündeki şirketler bu seçeneği kullanamaz
• Türkiye'de mukim kalırsanız Türkiye vergisi sürer: kâr payı dağıtıldığında beyan edilir, şirketi Türkiye'den yönetiyorsanız şirket de Türkiye'de tam mükellef sayılabilir
• Yıl 1 gerçek toplam maliyet serbest bölgeye göre değişiyor: 1 vize dahil, orta katmanda yakl. $9.000, DMCC'de yakl. $17.000+
• Dubai'ye taşınanlar ile Türkiye'de mukim kalanlar için tablo birbirinden önemli ölçüde farklı

Dubai serbest bölge nedir? Kısa bir temel

Dubai serbest bölgesi (free zone), BAE hükümetinin uluslararası yatırımı çekmek amacıyla kurduğu özel ekonomik bölgelerdir. BAE'de 40'tan fazla serbest bölge var ve her biri belirli sektörlere ya da iş modellerine yönelik olarak tasarlanmış.

Serbest bölge şirketinin temel özellikleri:

• 100% yabancı mülkiyet; yerel Emirati ortak zorunluluğu yok
• Serbest bölge içindeki işlemler ve nitelikli faaliyetler için vergi avantajı imkanı
• Döviz transferi kısıtı yok
• Aynı serbest bölge içinde hızlı işlem yapılabilir

Serbest bölge ile anakara arasındaki temel fark: Geleneksel olarak serbest bölge şirketleri, BAE anakarasındaki (mainland) müşterilere doğrudan hizmet veremiyordu. Bu kısıt, Mart 2025'te yürürlüğe giren Dubai İcra Konseyi'nin 11/2025 sayılı kararıyla önemli ölçüde gevşedi. Bu düzenlemeyle serbest bölge şirketleri, Dubai Ekonomi ve Turizm Müdürlüğü'ne (DET) şube kaydettirerek anakarada da ticaret yapabilir hale geldi. Yani çoğu uluslararası kurucu için serbest bölge artık daha eksiksiz bir çözüm sunuyor.

Vergi gerçeği: sıfır vergi artık otomatik değil

Dubai hakkındaki en yaygın yanılgı bu. "BAE'de vergi yok" anlatısı, Haziran 2023'ten itibaren artık tam doğru değil.

2023 BAE kurumlar vergisi reformu

1 Haziran 2023'te yürürlüğe giren federal Kurumlar Vergisi Kanunu ile:

• AED 375.000 (~102.000 USD) altındaki vergiye tabi kâra: %0
• AED 375.000 üzerindeki vergiye tabi kâra: %9

Bu, hem anakara hem serbest bölge şirketleri için geçerli. Eski dönemin "sıfır vergi bölgesi" tanımlaması, ciddi gelir üreten işletmeler için artık yerinde değil.

Serbest bölgede sıfır vergi: koşullar neler?

Serbest bölge şirketleri, "Nitelikli Serbest Bölge Kişisi" (Qualifying Free Zone Person, QFZP) statüsü kazanırsa nitelikli gelirlerinde %0 oranından yararlanabilir. Ancak bu statü otomatik değil; belirli koşulların sağlanması gerekiyor:

1. BAE serbest bölgesinde tescilli olmak
2. "Nitelikli gelir" elde etmek; yani diğer serbest bölge kişileriyle yapılan işlemlerden, imalat, işleme, lojistik, pay sahipliği, merkez ofis ve hazine hizmetleri gibi listelenmiş nitelikli faaliyetlerden ya da nitelikli fikri mülkiyetten elde edilen gelir — yabancı müşteriye hizmet vermek geliri tek başına nitelikli yapmaz
3. BAE'de yeterli faaliyet varlığı: serbest bölgede fiziksel alan (flexi-desk dahil minimum düzeyde), BAE'de çalışan ve işle orantılı yerel harcama
4. Transfer fiyatlandırması kurallarına ve raporlama yükümlülüklerine uymak
5. Niteliksiz gelirin sınırı aşmaması: BAE anakarası müşterilerinden gelen gelir genellikle niteliksiz sayılır ve toplam gelirin %5'ini veya AED 5 milyon eşiğini (hangisi düşükse) aşarsa o yıl ve sonraki dört yıl için QFZP statüsü kaybedilebilir

Ekonomik varlık (substance) şartı kritik. BAE'de çalışanı, gerçek faaliyeti olmayan, flexi-desk dışında fiziksel varlık taşımayan bir kağıt şirketi QFZP sayılmaz. Federal Tax Authority (FTA), 2025 itibarıyla bu koşulların denetimini sıkılaştırdı.

Small Business Relief: küçük ölçekli için pratik çözüm

Yıllık cirosu AED 3.000.000 (yakl. 817.000 USD) veya altında olan işletmeler, "Small Business Relief" seçeneğini kullanarak vergiye tabi gelirlerini sıfır sayabilir. Bu seçenek, Maliye Bakanlığı'nın Ağustos 2026'daki uzatmasıyla 31 Aralık 2029'a kadar geçerli. Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) statüsündeki bir şirket bu seçeneği kullanamaz; serbest bölge şirketi bunu ancak QFZP değilse seçebilir ve bu durum beş vergi dönemi sürer.

Anlamı şu: Dubai serbest bölge şirketinizin yıllık cirosu bu eşiğin altındaysa, ekonomik varlık analizi yapmadan %0 orana ulaşabilirsiniz; ancak bunun için şirketin QFZP olmaması gerekir, bu yüzden QFZP statüsünden vazgeçmenin beş vergi dönemi bağlayıcı olduğunu hesaba katın. Çoğu Türk freelancer ve erken aşama girişimci bu kategoriye girer.

Türk girişimciler için kritik: Türkiye boyutu

Türkçe kaynaklarda neredeyse hiç ele alınmayan ama karar açısından belirleyici olan konu bu.

KEYK (Kontrol Edilen Yabancı Kurum) kuralları

KEYK kuralları (5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 7), Türkiye'de tam mükellef gerçek kişi ve kurumların doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına ya da birlikte sermayesinin, kâr payının veya oy hakkının en az %50'sine sahip olarak kontrol ettiği yurt dışı şirketlere uygulanır. Aşağıdaki şartlar da birlikte gerçekleşirse şirketin kârı, dağıtılsın ya da dağıtılmasın, yalnızca Türkiye'deki tam mükellef kurum ortağın kurumlar vergisi matrahına payı oranında eklenir. Gerçek kişi ortakların payı %50 kontrol hesabında sayılır, ama kâr gerçek kişi ortağa KEYK yoluyla atfedilmez; gerçek kişi ortak, kâr payı kendisine dağıtıldığında Türkiye'de beyan eder:

• Şirketin ticari bilanço kârı üzerindeki toplam vergi yükü %10'un altında olmalı (BAE için bu şart genellikle sağlanıyor)
• Şirketin brüt hasılatının en az %25'i pasif nitelikte olmalı (faiz, kâr payı, kira, lisans ücreti, menkul kıymet satış geliri gibi)
• Şirketin yıllık gayrisafi hasılatı 100.000 TL karşılığı yabancı parayı aşmalı

Aktif gelir vs. pasif gelir ayrımı burada belirleyici. Gerçek bir ticari faaliyet yürüten, müşterilere hizmet sunan, yazılım veya danışmanlık geliri elde eden bir yapı genellikle KEYK kapsamının dışında kalır. Buna karşın brüt hasılatın en az %25'i faiz, temettü veya royalti gibi pasif gelirse ve diğer şartlar da sağlanıyorsa KEYK devreye girer; bu durumda kâr Türkiye'deki kurum ortağın matrahına eklenir.

Sonuç: Dubai serbest bölge şirketinin BAE'de %0 vergi ödemesi, otomatik olarak Türkiye'deki vergi yükümlülüklerinizi ortadan kaldırmaz. Kurucu için asıl risk çoğu zaman KEYK değil: şirketi fiilen Türkiye'den yönetiyorsanız şirketin kendisi, iş merkezi Türkiye'de olduğu için Türkiye'de tam mükellef sayılabilir (5520 sayılı Kanun, md. 3).

Türkiye-BAE Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA)

Türkiye ile Birleşik Arap Emirlikleri arasında yürürlükte bir çifte vergilendirme anlaşması var. Anlaşmada mahsup yöntemi uygulanıyor: BAE'de ödenen vergi, Türkiye'de hesaplanan vergiden düşülebiliyor.

Pratik sorun şu: Dubai serbest bölge şirketiniz BAE'de gerçek anlamda vergi ödemiyorsa mahsup edilecek bir tutar da yok. ÇVÖA, ancak gerçekten ödenen vergi için çalışır. Dolayısıyla "BAE anlaşması beni korur" söylemi, doğru yapılandırılmamış durumlarda beklendiği gibi işlemez.

Dubai'ye taşınıyorsanız tablo farklı

Türkiye'deki vergi mukim ilişkisini resmen sona erdirip Dubai'ye fiziksel olarak taşınıyorsanız değerlendirme değişir. BAE'de herhangi bir 12 aylık dönemde 183 veya daha fazla gün bulunuyorsanız, ya da BAE oturma izniyle 90+ gün bulunup BAE'de daimi bir eviniz, işiniz veya işletmeniz varsa, ya da olağan ikametiniz ve hayat merkeziniz BAE'deyse BAE Vergi Mukimliği Belgesi (Tax Residency Certificate) başvurusunu yapabilirsiniz. Bu durumda Türkiye KEYK kuralları artık uygulanamaz, ancak Türkiye'den ayrılışı doğru yönetmeniz gerekir: ikametgahı resmi olarak sona erdirme (GVK md. 4), bağları kesme ve beyan edilecek geliriniz varsa ayrılmadan önceki 15 gün içinde memleketi terk beyannamesi (GVK md. 92). Türkiye'de bireyler için çıkış vergisi yok; mukimlik sona erince yalnızca Türkiye kaynaklı gelirleriniz için dar mükellef olursunuz.

Özet: Türkiye'de oturmaya devam edecekseniz Dubai şirketi kurmadan önce bir uluslararası vergi danışmanı veya SMMM ile KEYK ve ÇVÖA analizini mutlaka yapın. Bu adımı atlamak, en fazla karşılaşılan maliyetli hatadır.

Hangi serbest bölge? Türk girişimci için karar çerçevesi

BAE'de 40'tan fazla serbest bölge var. Hepsinin temel hukuki ve vergi çerçevesi aynı federal kanuna dayanıyor. Farklar maliyet, sektör odağı, prestij ve pratik konumlarda.

Türk freelancer ve dijital hizmet sağlayıcı için: IFZA veya Meydan mantıklı başlangıç noktası. Meydan'ın süreci tamamen dijital; belge hazırlığı ve KYC tamamlandığında lisans genellikle 3–10 iş gününde çıkıyor. IFZA Dubai emirliğinde adres sunuyor ve faaliyet kodu listesi geniş.

En düşük maliyetle başlamak isteyenler için: SHAMS (Sharjah) veya RAKEZ (Ras Al Khaimah) Türkçe içeriklerde yeterince vurgulanmıyor. SHAMS'ın kendi hesaplayıcısında AED 5.760'tan, RAKEZ'in vizesiz paketinde AED 6.000'den başlayan maliyetleriyle test aşamasındaki yapılar için gerçekçi bir seçenek. Dubai emirliğinde adres isteyenler için değil, ama maliyet öncelikliyse görmezden gelmek hata olur.

Uluslararası kurumsal müşteri veya yatırımcıyla çalışıyorsanız: DMCC, küresel piyasalarda tanınan bir adres sağlıyor ve bazı sektörlerde karşı tarafın beklentisi bu yönde olabiliyor. Ama maliyeti buna göre planlayın.

Gerçek maliyet: tüm kalemler dahil

Türkçe kaynaklardaki en büyük boşluk bu. Yalnızca lisans ücreti yazılıyor; gerçek toplam ortaya koyulmuyor.

Yıl 1 maliyet tahmini (AED)

Dikkat edilmesi gereken ek kalemler:

• Muhasebe ve vergi danışmanlığı: özellikle QFZP uyumluluğu ve yıllık beyan için yılda AED 5.000-15.000 arasında planlayın
• Banka hesabı açma süreci: büyük BAE bankaları için 4-8 haftalık işlem süresi; bazı bankaların ek KYC ücreti var
• Türkiye tarafı danışmanlık: KEYK ve ÇVÖA analizi için ayrıca bir SMMM ya da danışmanlık ücreti
• Yıllık yenileme: imzalamadan önce seçtiğiniz paketin yenileme fiyatını sorun

Kağıt üzerinde "AED 5.760'tan başlıyor" diyen yapılarda bile vize, tıbbi muayene, Emirates ID ve bankacılık bu rakamın üzerine eklenir; birinci yılın gerçek tutarını bize sorun. Bu tabloyu baştan bilmek, sürprizleri önler.

Dubai serbest bölge şirketi ile oturma izni

Şirket kurulumu ve oturma izni birbirine bağlı ama otomatik değil. Adımlar net.

Investor / Owner Vizesi (2 yıl, yenilenebilir)

Serbest bölge lisansı alındıktan sonra "investor" veya "owner" vize başvurusu yapılabilir. Gereksinimler: pasaport, kuruluş belgesi, tıbbi muayene sonucu, Emirates ID başvurusu.

Bu vize, BAE'de yasal olarak ikamet etmenizi sağlar. Ancak BAE vergi mukimliği belgesi için ayrı başvuru yapılması ve herhangi bir 12 aylık dönemde 183+ gün fiziksel varlık şartının (ya da bu vizeyle birlikte BAE'de daimi bir ev, iş veya işletmeyle 90+ gün şartının) karşılanması gerekiyor.

BAE Golden Visa (kategoriye göre 5 ya da 10 yıl)

Golden Visa, serbest bölge şirketi kurmanın otomatik sonucu değil. Ayrı bir değerlendirme ve kritere tabi:

• Girişimci kategorisi: onaylı bir girişim projesinin sahibi olmak
• Yatırımcı kategorisi: en az AED 2 milyon (yakl. $545.000) mevduat veya şirket sermayesi ya da yılda en az AED 250.000 federal vergi ödeyen bir şirkete sahip olmak
• Yetenek kategorisi: belirli onaylı meslekler ve sektörler

Çoğu ilk kez Dubai şirketi kuran için 2 yıllık investor vizesi pratik başlangıç noktasıdır. Golden Visa, ölçeklendikten sonra değerlendirilen bir adım.

Dubai'de bankacılık: beklentileri doğru kurun

Dubai bankacılık altyapısı offshore EMI'lara kıyasla çok daha sağlam. Ama süreç otomatik de değil.

Emirates NBD, ADCB, Mashreq gibi büyük bankalar tipik olarak oturma vizesi ve Emirates ID sahibi olmayı şart koşuyor. Hesap açma süreci 4-8 hafta arasında değişiyor. Türk vatandaşları için bazı bankaların ek KYC gereksinimleri uyguladığı görülüyor; belge talebi kapsamlı olabiliyor.

Süreç nasıl hızlanır: fiziksel bulunuş, Emirates ID teslim alındıktan sonra şubeye giderek başvurmak ve kurumsal aktivite belgelerini eksiksiz sunmak. Serbest bölge şirketi kaydı + vize + yerinde başvuru en kısa yol.

Dubai serbest bölge şirketi kimler için uygun değil?

Bu yapı herkese uymuyor; aşağıdaki durumlarda yanlış tercih olabilir. Türkçe kaynaklarda bu bölüm neredeyse hiç yok.

Türkiye'de mukim kalacak ve taşınmayı planlamayanlara: Türkiye vergi yükümlülükleri ve iş merkezi riski devam ediyor. Dubai şirketinin size kazandıracağı gerçek fayda sınırlı kalabilir. En azından önce bir vergi danışmanıyla nereye oturduğunuzu netleştirin.

Tüm geliri Türk müşterilerden gelenlere: QFZP koşulları zorlaşır; niteliksiz gelir eşiğini aşma riski var. Bu durumda sıfır vergi avantajı büyük ölçüde ortadan kalkar.

Fiziksel varlık olmadan "paravan şirket" kurmayı bekleyenlere: Ekonomik varlık gereklilikleri var. FTA denetimi sıkılaştı. Fiziksel bulunuş olmadan QFZP statüsü iddia etmek riskli bir pozisyondur.

Türkiye vergi borcundan hızla çıkmayı arayanlar için: Dubai şirketi yasal bir yapıdır, anlık kurtarma aracı değil. Yanlış kurgulanmış bir yapı yasal risk yaratabilir.

ABD vatandaşları: Vatandaşlığa dayalı vergilendirme (citizenship-based taxation) geçerli. BAE yapısı ABD beyan yükümlülüklerini ortadan kaldırmıyor.

Başvuru süreci: adım adım

Dubai serbest bölge şirketi kurma süreci genellikle şu şekilde işler:

1. Faaliyet kodu ve serbest bölge seçimi
2. Şirket adı onayı (serbest bölge portalı üzerinden)
3. Belge yükleme: pasaport fotokopisi, özgeçmiş, iş planı özeti (bazı free zone'larda)
4. Lisans ve ofis paketi ödemesi
5. Lisans ve kuruluş belgeleri teslimi (belgeler ve KYC tamamlandığında genellikle 3–10 iş günü)
6. Vize başvurusu (kuruluş belgesi sonrasında)
7. Tıbbi muayene + biyometrik
8. Emirates ID teslimi
9. Banka hesabı açma süreci (genellikle 4-8 hafta)

Meydan gibi tam dijital serbest bölgelerde de süre belge hazırlığına ve KYC'ye bağlı; bunlar tamamlandığında lisans genellikle 3–10 iş gününde çıkıyor.

Kimler için işe yarıyor?

Dubai serbest bölge şirketi gerçekçi bir seçenek olduğu durumlar:

• Ağırlıklı olarak yurt dışı müşterilere hizmet veren dijital hizmet sağlayıcıları ve danışmanlar
• Dubai'ye fiilen taşınmayı planlayan ve Türkiye vergi mukimliğini sonlandıracak kurucular
• Uluslararası bankacılık altyapısına ve BAE adresine ihtiyaç duyan işletmeler
• Small Business Relief kapsamına giren (AED 3M altı ciro), QFZP analizinden kaçınmak isteyen küçük ölçekli yapılar
• BAE'de müşteri, yatırımcı veya ortak tabanı kurmayı hedefleyenler

Sık sorulan sorular

Dubai serbest bölge şirketi Türk vatandaşları kurabilir mi?

Evet. BAE'de yabancı uyruklu kişilerin serbest bölge şirketi kurmasında herhangi bir kısıt yok. Türk pasaportu yeterli. Oturma vizesi almak zorunlu değil, ama bankacılık için tercih edilen yol.

Dubai şirketi Türkiye vergisini ortadan kaldırır mı?

Türkiye'de mukim olduğunuz sürece hayır. Türkiye dünya genelindeki gelirinizi vergilendirmeye devam eder: kâr size kâr payı olarak dağıtıldığında Türkiye'de beyan edilir, şirketi Türkiye'den yönetiyorsanız şirketin kendisi de iş merkezi nedeniyle Türkiye'de tam mükellef sayılabilir. Kişisel mukimlik durumunuzu bir danışmanla değerlendirmeniz gerekiyor.

%0 kurumlar vergisi gerçekten geçerli mi?

Koşullu olarak evet. AED 375.000 altı kâra zaten %0. Üzerinde ise ya QFZP statüsü (ekonomik varlık gerektirir) ya da Small Business Relief (AED 3M altı ciro, 2029 sonuna kadar; yalnızca QFZP olmayan şirketler için) ile sıfır orana ulaşılabiliyor. Shell company kurarak otomatik %0 beklemek yanlış.

Free zone şirketi için Dubai'de fiziksel bulunmak şart mı?

Şirketin kuruluşu için hayır; uzaktan yapılabiliyor. Ancak oturma vizesi için tıbbi muayene ve Emirates ID biyometrisi BAE'de bizzat yapılıyor, bu yüzden en az bir seyahat gerekiyor; birçok banka da sizinle yüz yüze görüşmek istiyor. QFZP statüsü için BAE'de yeterli faaliyet varlığı gerekiyor.

Oturma izni almak ne kadar sürüyor?

Lisans alındıktan sonra investor vizesi başvurusu yapılıyor; tıbbi muayene ve biyometri BAE'de bizzat tamamlanıyor ve ardından Emirates ID veriliyor. Banka hesabı bu adımın arkasından geliyor ve genellikle 4-8 hafta sürüyor.

Sonuç

Dubai serbest bölge şirketi hâlâ güçlü avantajlar sunan bir yapı; %100 yabancı mülkiyet, BAE bankacılığı ve uluslararası müşterilere erişim bunların başında. Ama 2023 vergi reformunun ardından "%0 vergi, hızlı kur, unut git" anlatısı artık çalışmıyor. Sıfır vergi için QFZP koşulları var, Türkiye'de mukim kalanlar için KEYK analizi zorunlu, ve gerçek toplam maliyet kağıt üzerindeki rakamın iki katına çıkabiliyor.

Dubai serbest bölge şirketi kurma kararı; taşınıp taşınmadığınıza, gelir yapınıza ve Türkiye mukim durumunuza göre şekilleniyor. Bu soruların cevabı netse adım atmak kolaylaşıyor. Değilse, önce bu soruları yanıtlamak en kârlı yatırım.

Dubai serbest bölge şirketinizi biz kuruyoruz; kuruluş hizmetimiz için iletişim sayfamızı ziyaret edebilirsiniz. Serbest bölge seçimine ilişkin bu rehber, ticari tavsiye olarak değil, araştırma amacıyla sunulmaktadır.

Not: Bu rehberdeki bilgiler yalnızca araştırma ve eğitim amaçlıdır. Hukuki veya vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Göçmenlik kuralları ve vergi mevzuatı sık sık değişmektedir. Harekete geçmeden önce güncel gereksinimleri lisanslı bir danışmanla doğrulayın.