Delaware LLC kurmak: yabancı uyruklu kurucular için 2026 rehberi

Türkiye'den uluslararası müşterilere hizmet veren binlerce geliştirici, danışman ve SaaS kurucusu aynı duvarla karşılaşıyor: Stripe Türkiye'de mevcut değil. PayPal kısıtlı. Global ödeme altyapısına erişmek neredeyse imkansız.

Delaware LLC bu problemi çözüyor. Türk vatandaşları ABD'ye gitmeden, %100 uzaktan bir Delaware LLC kurabilir; Stripe Business hesabı açabilir, Mercury gibi ABD neo-bankalarında hesap tutabilir. Ama her yıl yüzlerce Türk girişimci şunu öğreniyor: Delaware LLC kurmak kolaydır, uyumlu kalmak ayrı bir iş.

Şirketin hiç geliri olmasa, banka hesabı açılmamış olsa bile IRS'e Form 5472 beyanı göndermeniz zorunlu. Göndermezseniz ceza otomatik olarak uygulanıyor: beyan başına 25.000 dolar. Bu gerçeği açıklayan Türkçe kaynak sayısı iki elin parmaklarını geçmiyor.

Bu rehber şunu netleştirmek için yazıldı: Delaware LLC sizin durumunuza uygun mu, kurulum ve yıllık yükümlülükler gerçekte ne anlama geliyor, ve Türkiye'de mukim olarak kuruyorsanız hangi vergi boyutlarını değerlendirmeniz gerekiyor.

Ana Çıkarımlar

• Türk vatandaşları, ABD'ye gitmeden %100 uzaktan Delaware LLC kurabilir; her sipariş kimlik kontrolünden geçer ve yaptırımlar ile sağlayıcılarımızın politikaları gereği hizmet veremediğimiz bazı ülkeler ve kişiler vardır.
• Delaware LLC, Türkiye'de kullanılamayan Stripe Business ve Mercury banka hesabına erişim sağlar; PayPal için ITIN gerektiğinden ayrı bir süreç izlenmesi gerekir.
• Yabancı sahipli tek ortaklı LLC'ler sıfır gelirde bile yıllık Form 5472 beyanı zorunludur; ihlal başına 25.000 dolar otomatik ceza uygulanır.
• Türkiye'de mukim kalıyorsanız KEYK kurallarını bir SMMM ile değerlendirmeden Delaware LLC kurmayın.
• Delaware, herkesin tanıdığı ve ABD yatırımcılarının beklediği yapı; yılda 400 dolarlık eyalet vergisi bunun bedeli ve ileride şirketi başka bir eyalette yeniden kurmanız gerekmiyor.

Türk vatandaşı Delaware LLC kurabilir mi?

Evet. Delaware eyaleti, LLC üyeleri veya yöneticileri için herhangi bir vatandaşlık ya da oturma izni şartı öngörmüyor. Tüm süreç, ABD'ye fiziksel olarak ayak basmadan uzaktan yürütülebiliyor.

Kısıtlama yaptırımlardan geliyor: her sipariş kimlik kontrolünden geçer ve yaptırımlar ile sağlayıcılarımızın politikaları gereği hizmet veremediğimiz bazı ülkeler ve kişiler vardır.

Kısaca: Türk pasaportu Delaware LLC kurmak için yeterli. Vize, SSN veya önceden ABD banka hesabı gerekmez.

Delaware LLC Türk girişimciler için ne çözüyor?

Delaware LLC'nin Türk girişimciler için öne çıkan dört somut faydası var:

Stripe Business erişimi: Stripe, bireysel veya kurumsal başvurulara Türkiye üzerinden kapalı. Delaware LLC ile Stripe Business hesabı açmak mümkün; üstelik SSN veya ITIN gerekmiyor, EIN (Employer Identification Number) yeterli.

Mercury ile ABD banka hesabı: Yabancı kurucular için en erişilebilir ABD bankacılık çözümü. Kuruluş belgesi, EIN ve pasaportla uzaktan başvuruluyor. Banka iki adres istiyor: şirketin kuruluş belgelerindeki ABD adresi ve sizin gerçek ev veya iş adresiniz; ikincisi Türkiye'de olabilir. Posta kutusu, sanal ya da posta yönlendirme adresi bu ikinci adres olarak kabul edilmiyor. Onay bankanın. Relay de bir seçenek, ancak her sahipten fiziksel bir ABD adresi istiyor.

Uluslararası müşteri ve yatırımcı güvenilirliği: Bazı B2B müşteriler ve kurumsal alıcılar yalnızca ABD tüzel kişileriyle sözleşme imzalıyor. Delaware LLC bu engeli kaldırıyor.

SaaS araçları ve abonelik erişimi: Bir kısım ABD merkezli yazılım ve araç, ödeme veya hesap oluşturmak için ABD şirketi gerektiriyor. Delaware LLC bu kısıtlamayı ortadan kaldırıyor.

Bir örnek: Diyelim ki Avrupa'daki müşterileriniz artık banka havalesi yerine kredi kartıyla ödeme yapmak istiyor. Stripe'a Türkiye'deki bilgilerinizle başvuruyorsunuz; reddediliyorsunuz. Üç ay sonra Delaware LLC kuruyor, Mercury hesabı açıyor, Stripe'ı bağlıyorsunuz. Müşterilerinizin yüzde sekseninden fazlası o ay kart ödemesine geçiyor. Yıllık geliriniz kayda değer artıyor. Ama o yıl Form 5472 beyanını kaçırıyorsunuz; bir yıl sonra IRS bildirim mektubu geliyor. Form 5472'yi daha önce hiç duymamıştınız.

Delaware LLC kurmayı düşünüyorsanız ve durumunuzu değerlendirmek istiyorsanız Atlasway Delaware LLC hizmet sayfasını inceleyebilirsiniz.

Adım adım kurulum süreci

Delaware LLC kurmak beş adımdan oluşuyor. Hiçbirinde ABD ziyareti gerekmiyor.

1. Şirket adını belirleyin ve kontrol edin.

Delaware Division of Corporations web sitesinden ad müsaitliğini sorgulayın. Adın sonunda "LLC," "L.L.C." veya "Limited Liability Company" ibaresi zorunlu.

2. Registered agent seçin.

Delaware hukuku, şirketin eyalet içinde fiziksel adrese sahip bir registered agent tutmasını zorunlu kılıyor. Yıllık maliyet genellikle 49–200 dolar arasında.

3. Certificate of Formation dosyalayın.

Delaware Division of Corporations'a başvuru ücreti 110 dolar. Standart işlemde Certificate of Formation yaklaşık bir hafta sürüyor (eyaletin iş yüküne göre değişiyor); aynı gün veya 24 saatlik işlem için ek ücret alınıyor.

4. EIN alın.

IRS'e Form SS-4 ile faks veya telefon aracılığıyla başvuruluyor. SSN veya ITIN gerekmez; ilgili alana "Foreign" yazmanız yeterli. Faks ile işlem süresi yaklaşık 4 iş günü, posta ile yaklaşık 4 hafta; IRS'in uluslararası hattından telefonla aynı gün alınabiliyor.

5. BOI durumunu değerlendirin.

Mart 2025 FinCEN ara kuralı kapsamında ABD'de kurulan yerli LLC'ler şu an BOI raporlama yükümlülüğünden muaf. Bu kural değişebilir; başvuru öncesinde güncel durumu FinCEN resmi sitesinden doğrulayın.

Gerçek maliyet: tüm kalemler dahil

Bu rakamlara dahil olmayan maliyetler: Form 5472 beyanı için ABD'li mali müşavir ücreti (yılda 500–2.000 dolar), Türkiye vergi değerlendirmesi için SMMM ücreti ve herhangi bir kuruluş hizmeti ücreti. Gerçekçi yıllık bakım maliyeti mali müşavir dahil 950–2.600 dolar bandında seyrediyor.

Delaware LLC kurmaya karar verdiyseniz ve şirketinizi bizim kurmamızı istiyorsanız buradan iletişime geçebilirsiniz.

Vergi yükümlülükleri: gözden kaçan kritik kısım

Delaware LLC'nin cazibesini anlamak kolay. Onu sürdürmenin gerçek boyutunu anlamak ise ayrı bir mesele.

Form 5472: 25.000 dolarlık sessiz tuzak

Yabancı sahibi olan tek ortaklı LLC'ler (disregarded entity), IRS'e yıllık Form 5472 ve pro forma Form 1120 göndermek zorunda. Son tarih her yıl 15 Nisan (önceki vergi yılı için).

Şirketin hiç geliri olmasa, banka hesabı açılmamış olsa, fiilen hiçbir işlem yapılmamış olsa bile bu beyan zorunlu. Gönderilmezse ceza otomatik: beyan başına 25.000 dolar. IRS ihbarda bulunduğunda 90 gün içinde düzeltilmezse her 30 günlük gecikme için 25.000 dolar daha ekleniyor. Üstelik Form 5472 beyanı eksik kaldığında IRS'in zamanaşımı süresi açık kalıyor; o yılın tamamı her zaman denetlenebilir hale geliyor.

Örnek senaryo: Türkiye'den yurt dışındaki bir şirkete danışmanlık hizmeti verdiğinizi düşünün. Delaware LLC kuruyor, Mercury hesabı açıyor, Stripe'ı bağlıyorsunuz. İşler iyi gidiyor. Bir süre sonra bir tanıdığınız Form 5472'den söz ediyor. O ana kadar böyle bir beyan yükümlülüğünün varlığından haberdar değilsiniz. İki yıllık eksik beyanı düzeltmek için mali müşavir tutuyorsunuz; IRS'in ceza uygulamadan vazgeçmesi için gerekçeli dilekçe hazırlanıyor. Süreci tamamlamak birkaç ay sürüyor ve beklenmedik bir maliyet doğuruyor. Akla gelen ilk cümle: "Birisi baştan söyleseydi."

ABD'de ne zaman gelir vergisi ödenir?

ABD kaynaklı gelir yoksa ve Türk kurucu ABD'de "ticari faaliyet yürütmüyorsa" (Engaged in Trade or Business in the US), federal gelir vergisi borcu genellikle sıfır kalıyor. Ancak Form 5472 beyan yükümlülüğü, gelir düzeyine bakılmaksızın devam ediyor.

2026 "One Big Beautiful Bill" değişiklikleri

2026 itibarıyla yürürlüğe giren bu yasa kapsamında yabancı sahipli LLC'lerin bilmesi gereken değişiklik para havalelerine gelen vergi:

• 31 Aralık 2025'ten sonra nakit, çek ya da benzeri fiziki bir ödeme aracıyla yapılan para havalelerine yüzde bir vergi uygulanıyor; banka hesabından ya da ABD'de çıkarılmış banka veya kredi kartıyla yapılan transferler muaf, yani LLC'nizin banka hesabından yaptığınız olağan havale bu vergiye girmiyor

Bu değişiklik Delaware LLC kurma kararınızı etkilemiyor. 2026 sonrasında Delaware LLC sahibi Türk kurucuların bir mali müşavirle güncel gereksinimleri değerlendirmesi öneriliyor.

Türkiye KEYK (Kontrol Edilen Yabancı Kurum) kuralları

KEYK kuralları (5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 7), Türkiye'de tam mükellef gerçek kişi ve kurumların doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına ya da birlikte sermayesinin, kâr payının veya oy hakkının en az yüzde 50'sini kontrol ettiği yurt dışı şirketlere uygulanır. Şirketin brüt hasılatının en az yüzde 25'i pasif gelirse, şirket yüzde 10'un altında vergi yükü taşıyorsa ve yıllık brüt hasılatı 100.000 TL karşılığını aşıyorsa şirket KEYK sayılır. Bu durumda kâr, dağıtılsın ya da dağıtılmasın, yalnızca Türkiye'de tam mükellef kurum ortakların kurumlar vergisi matrahına payları oranında eklenir. Türkiye'de mukim gerçek kişi ortağın payı yalnızca yüzde 50 kontrol testinde sayılır; gerçek kişi ortak, LLC'nin kârını kâr payı olarak dağıtıldığında Türkiye'de beyan eder. Ayrıca şirketi fiilen Türkiye'den yönetiyorsanız şirketin kendisi de iş merkezi nedeniyle Türkiye'de tam mükellef sayılabilir (KVK md. 3).

Ayrım kritik: Aktif gelir (gerçek ticari faaliyet) genellikle KEYK kapsamı dışında kalıyor. Pasif gelir (faiz, temettü, royalti) KEYK kriterlerine girebiliyor. Delaware LLC'nin ağırlıklı olarak aktif hizmet geliri ürettiği durumlarda risk azalıyor; ama her durumun ayrıca değerlendirilmesi gerekiyor.

Türkiye-ABD Çifte Vergilendirme Anlaşması

Türkiye ve ABD arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) bulunuyor. Pratik etki, kurucunun mukim olduğu ülkeye ve gelir türüne göre değişiyor. Bu konuda kesin yorum için uluslararası vergi deneyimli bir SMMM veya danışman gerekiyor.

Neden Delaware? Yıllık bedeli ve karşılığı

Yabancı bir kurucu için günlük kullanımda eyalet seçimi büyük fark yaratmıyor: müşteriler, ödeme işlemcileri ve bankalar hangi eyaletten kurulduğunuza bakmıyor ve her yabancı sahipli LLC aynı federal Form 5472'yi taşıyor. Fark itibarda. Delaware herkesin tanıdığı ve ABD yatırımcılarının beklediği yapı; bu yüzden ileride şirketi başka bir eyalette yeniden kurmanız gerekmiyor. Bunun bedeli yılda 400 dolarlık eyalet vergisi.

Karar kuralı: ABD ödeme altyapısına gerçekten ihtiyacınız varsa ve yıllık uyumu sürdürecekseniz Delaware LLC sağlam bir başlangıç noktası. ABD'de girişim sermayesi toplamayı hedefliyorsanız o yol genellikle LLC değil, bir Delaware C-Corp gerektirir; dosyalamadan önce bizimle konuşun.

ABD bankacılığı: Mercury, Stripe ve PayPal farkı

Mercury – en erişilebilir seçenek

Yabancı kurucular için şu an en yaygın tercih. EIN, kuruluş belgesi ve pasaportla uzaktan başvuruluyor; banka şirketin ABD adresini ve Türkiye'de olabilen kendi ev adresinizi istiyor. Mercury başvuruların çoğunu birkaç iş günü içinde sonuçlandırıyor; ek inceleme isterse süre uzuyor. 2026 itibarıyla onay kriterlerinin sıkılaştığı belirtiliyor; başvuru öncesi belgelerin eksiksiz hazırlanması kritik.

Stripe – EIN yeterli

Stripe Business hesabı için SSN veya ITIN gerekmiyor. EIN yeterli. Türkiye'de kullanılamayan Stripe'a Delaware LLC ile erişmek mümkün. Türk girişimciler için genellikle kuruluş sürecinin birinci önceliği bu oluyor.

PayPal – ITIN gerekiyor

PayPal Business hesabı için ABD SSN veya ITIN zorunlu. Çoğu Türk kurucu bu iki kimlik numarasına sahip değil. Mercury hesabı açıldıktan sonra ITIN başvurusu başlatılabilir; ancak ITIN süreci 8–14 hafta sürüyor ve ek belge gerektiriyor. PayPal'ı ikincil adım olarak bırakmak, Mercury ve Stripe'ı önce kurmak daha pratik.

Geleneksel ABD bankaları

Chase, Bank of America gibi büyük bankalar genellikle şube ziyareti ve yüz yüze başvuru istiyor. ABD'ye gitme fırsatınız yoksa neo-bank ile başlamak doğru tercih.

Delaware LLC kimler için uygun değil?

Her yapı her duruma uymuyor. Aşağıdakilerden biri sizin profilinizi tanımlıyorsa başvurmadan önce duraksayın:

• Tüm geliri Türk müşterilerden geliyor ve ABD ödeme altyapısına ihtiyaç yok. Yıllık bakım maliyeti ve beyan yükümlülükleri karşısında pratik fayda sınırlı kalıyor.

• Form 5472 beyanını yönetmeye hazır değilsiniz. Bir mali müşavir tutmak istemiyorsanız ya da süreci kendiniz takip edemeyecekseniz, 25.000 dolarlık ceza riski gerçek ve kaçınılabilir değil.

• Türkiye'de mukim kalacaksınız ve KEYK analizini yapmadınız. Türkiye vergi boyutu netleşmeden şirket kurmak öngörülemeyen yükümlülükler doğurabilir.

• Oturma izni veya vatandaşlık arıyorsunuz. Delaware LLC bunların hiçbirini sağlamıyor; bu hedefler için farklı programlar mevcut.

• ABD'de girişim sermayesi toplamayı hedefliyorsunuz. O yol genellikle LLC değil, bir Delaware C-Corp gerektirir; dosyalamadan önce bizimle konuşun.

Örnek senaryo: Tüm müşterilerinizin Türk şirketleri olduğunu düşünün. Bir arkadaşınızın önerisiyle, "ileride işe yarar" düşüncesiyle Delaware LLC kuruyorsunuz. İlk yıl 110 dolar başvuru ücreti, 200 dolar registered agent, 400 dolar franchise vergisi ödüyorsunuz. Form 5472'yi kaçırıyorsunuz; iki yıl sonra IRS mektubu geliyor. Şirketten hiç gelir elde etmemişsiniz; ama düzeltme süreci ve mali müşavir masrafları 1.500 doları buluyor. Şirketi kapatmak için de ayrı prosedür gerekiyor. Sonunda kendinize şunu soruyorsunuz: "Gerçekten ihtiyacım var mıydı?"

Nasıl başlanır: sonraki adımlar

Delaware LLC sizin durumunuza uygunsa süreç nettir.

Kurulum için: Delaware LLC'nizi biz kuruyoruz; ilk yıl registered agent pakete dahil ve kuruluş ABD'ye gitmeden 1–2 haftada tamamlanıyor. Temel belgeler: pasaport kopyası, tercih ettiğiniz şirket adı, iletişim bilgileri.

Vergi uyumu için: İlk vergi yılı kapanmadan, yabancı sahipli ABD LLC konusunda deneyimli bir mali müşavirle Form 5472 yükümlülüğünü netleştirin. Bu aşamayı ertelemeyin.

Bankacılık için: Mercury ile başlayın. EIN ve kuruluş belgelerini hazır tutun. Stripe'ı Mercury hesabına bağlayın. PayPal için sonra ITIN başvurusu değerlendirin.

Türkiye tarafı için: Türkiye'de mukim kalıyorsanız bir SMMM ile KEYK değerlendirmesi yapın. Bu adımı atlamak sonradan düzeltilemez sorunlara yol açabiliyor.

Delaware LLC'nizi biz kuruyoruz; ayrıntılar Delaware LLC kuruluş hizmeti sayfamızda.

SSS

Türk vatandaşı Delaware LLC kurabilir mi?

Evet. Delaware eyaleti LLC üyeleri için vatandaşlık veya oturma izni şartı öngörmüyor. Tüm süreç uzaktan yürütülebiliyor. Her sipariş kimlik kontrolünden geçer; yaptırımlar ve sağlayıcılarımızın politikaları gereği hizmet veremediğimiz bazı ülkeler ve kişiler vardır.

Delaware LLC Türkiye'de vergilendirilir mi?

Türkiye'de mukim bir gerçek kişiyseniz LLC'nin kârı size kâr payı olarak dağıtıldığında Türkiye'de beyan edilir. KEYK kuralı (KVK md. 7) dağıtılmamış kârı yalnızca Türkiye'deki kurum ortaklar için vergilendiriyor. Şirketi fiilen Türkiye'den yönetiyorsanız şirketin kendisi de iş merkezi nedeniyle Türkiye'de tam mükellef sayılabilir. Bireysel analiz için bir SMMM ile çalışmanız öneriliyor.

Form 5472 nedir ve cezası ne kadar?

IRS'in yabancı sahipli tek ortaklı ABD LLC'lerden talep ettiği yıllık beyan formu. Şirketin sıfır geliri olsa bile zorunlu. Gönderilmezse beyan başına 25.000 dolar otomatik ceza uygulanıyor; gecikme sürdükçe ek cezalar ekleniyor.

Neden Delaware?

Günlük kullanımda bankalar, müşteriler ve ödeme işlemcileri eyaletinize bakmıyor; her yabancı sahipli LLC aynı federal Form 5472'yi taşıyor. Fark itibarda: Delaware herkesin tanıdığı ve ABD yatırımcılarının beklediği yapı, bu yüzden ileride şirketi yeniden kurmanız gerekmiyor. Bedeli yılda 400 dolarlık eyalet vergisi.

BOI raporu zorunlu mu?

Mart 2025 itibarıyla ABD'de kurulan yerli LLC'ler FinCEN'in ara kuralı kapsamında şu an muaf. Bu kural değişebilir; başvuru öncesi FinCEN resmi sitesinden güncel durumu doğrulayın.

Önemli not: Bu rehberdeki bilgiler yalnızca araştırma ve eğitim amaçlıdır. Hukuki veya vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Göçmenlik kuralları ve vergi mevzuatı sık sık değişmektedir – harekete geçmeden önce güncel gereksinimleri lisanslı bir danışmanla doğrulayın.